Налоги в Польше и их влияние на бизнес – сектор

Согласно современному налоговому законодательству, налогом принято считать общеобязательные и безвозмездные регулярные платежи, осуществляемые юридическими и физическими лицами в казну государства. Налог в Польше уплачивается как местными жителями, так и иностранцами, которые имеют доходы на территории страны. Исходя из данных официальной миграционной статистики, с каждым годом количество бизнес – иммигрантов в Республику возрастает, что свидетельствует о благоприятных экономических условиях для ведения коммерческой деятельности. Очень часто для зарубежных предпринимателей гибкость налоговой системы становится определяющим фактором в выборе страны для бизнеса. Польша способна предоставить прозрачную и понятную систему расчета налоговых сборов, которая гарантирует иностранным инвесторам честное взаимодействие с государством и высокие, легитимные доходы.

Система налогообложения в Польше включает в себя два типа налогов:

непосредственные и косвенные. 

  • Первые уплачиваются непосредственно в налоговые органы государства каждым из налогоплательщиков в индивидуальном порядке (будь то налог на авто, недвижимость, прибыль и т.д.), 
  • Вторые уплачиваются автоматически, потому как стоимость большинства товаров и услуг уже их учитывает (например, как НДС включается в цену продукции).

Для представителей крупного и малого бизнеса из стран СНГ, которые решили открыть собственное дело в Польше есть также немаловажное преимущество, которое заключается в отсутствии двойного налогообложения. То есть если Вы работаете за рубежом, в частности в Польше, и платите налог на прибыль, как и предусмотрено законом, Вы освобождаетесь от необходимости платить подоходные налоги на территории родной страны.

Основные налоги в Польше: что стоит учесть иностранцам

Налогообложение в Польше подразделяется на несколько разновидностей:

Налог на доходы юридических лиц CIT

Налог на доходы юридических лиц в Польше(CIT) составляет 19% и распространяется на предпринимателей, которые имеют юридический адрес, или зарегистрированные на территории Республики предприятия. Отчетный период выбирается по усмотрению юрлица – месяц, либо квартал, финансовый год может совпадать с календарным и длиться до 18 месяцев. Налог на прибыль в Польше может значительно уменьшится, если компания занимается благотворительностью, или научно-техническими разработками, исследованиями во благо страны. Также есть некоторые отрасли сельского и лесного хозяйства, которые освобождены от уплаты налогов. Корпоративные налоги в Польше также касаются юридических лиц. Это налоги, которые действуют на доходы иностранные компаний – резидентов, точнее на все источники их заработка, включая зарубежные. Компании – нерезиденты уплачивают налоги лишь за источники дохода, находящиеся непосредственно в Польше.

Налог на дивиденды в Польше

Налог на дивиденды в Польше касается юридических и физических лиц, которые являются учредителями компаний. Дивиденды, которые получают зарубежные инвесторы облагаются 20% налога у источника их выплаты, как и выплаты по авторскому праву, но нередки случаи, когда конвенция об отмене двойного налогообложения уменьшает размер ставки до 5-15%. Так как Польша является участником многостороннего соглашения об отмене двойной системы налогов, то для большинства зарубежных фирм налоги на дивиденды составляют максимум 15%.

Налог на доходы физических лиц в Польше PIT

Налог на доходы физических лиц в Польше (PIT) распространяется на лиц, которые ведут трудовую деятельность и получают доход в виде зарплаты, либо же имеют предпринимательскую активность(частную адвокатскую, медицинскую практику и т.д.). Этот закон действует на резидентов и нерезидентов страны.  Как и в других странах, подоходный налог в Польше зависит от величины дохода каждого налогоплательщика, чем больше доходы – тем больше процент налога.  

Если Ваш годовой доход составил менее 3091 злотых, в таком случае налог платить не нужно.

Для упрощения вычислений подоходных налогов в Польше существует система из двух ступеней – если Ваш годовой доход составил 85528 зл. и менее, Вы платите в госбюджет 18% налога, если Ваш годовой доход превышает указанный показатель, то все, что свыше облагается налогом со ставкой в 32% (прогрессивный налог).

Налог на недвижимое имущество в Польше

Налог на недвижимое имущество в Польше ( налог на недвижимость ) распространяется на такие типы как земельный участок, отдельно стоящее здание/часть отдельно стоящего здания, а также постройки, задействованные в коммерческой деятельности. Размер налога устанавливается местными общинами. Ставка налога оценивается за один квадратный метр и эта ставка не может превышать ставки которые были утверждены МИНФИНом на текущий год.

Акцизный сбор в Польше

Акцизный сбор в Польше является разновидностью косвенного налога. Он включается в цену товаров и услуг и уплачивается потребителем в момент покупки. Акцизным сборам подлежат: автомобили, табачная продукция, алкоголь, электроэнергия и энерго/нефтепродукция.

НДС в Польше

НДС в Польше (налог на добавленную стоимость товаров и услуг), как уже упоминалось выше, этот налог уплачивается нами автоматически, при обслуживании в различных магазинах и супермаркетах, различных медучреждениях, адвокатских конторах и т.д. Иногда, в редких случаях, стоимость товара не включает НДС и его стоит учитывать, при расчете окончательной стоимости товара/услуги. Польский НДС имеет несколько ставок, которые колеблются от типа товара, или услуги:  

  • 0% - продукция экспорта, социально важные услуги (банковские, медицинские, почтовые) и т.д.;
  • 5% - определенные продукты питания и т.д.;
  • 8% - пассажирский трансфер, отельный сервис, лекарства и т.д.;
  • 23% - базовая налоговая ставка.


Если Вы предприниматель и ведёте хоз деятельность на территории Польши,  размер НДС налога, который был включен в цену Вашей продукции на момент ее реализации, Вы должны уплатить в государственные налоговые органы Польши.
В рамках действующего польского законодательства также предусмотрены случаи, когда юридические и физические лица освобождаются от уплаты налогов, либо получают налоговые льготы. Приобретение земельного участка, жилища, или его строительство может существенно повлиять на снижение подоходного налога, так как Вы как налогоплательщик несете весомые финансовые затраты.

За индивидуальной консультацией относительно особенностей системы налогообложения в Польше, обратитесь к нашим специалистам по телефону, или оставьте сообщение на E-mail, указанный в разделе «контакты».